Scopri come la tassazione si applica alle tue performance globali!
La tassazione di artisti e sportivi a livello internazionale è un tema complesso, ma l’OCSE fornisce linee guida chiare per gestire i tuoi compensi in modo efficace.
Focus sulla Tassazione in Base al Luogo della Performance
Quando il compenso è direttamente legato allo Stato dove la tua attività è stata svolta, la tassazione avviene in tale Stato. Se non c’è una correlazione diretta, si utilizza il criterio temporale.
Artisti e Sportivi: Tassazione Oltre i Confini
Anche se sei sotto contratto con una squadra o un’organizzazione, i tuoi guadagni possono essere tassati nello Stato in cui effettui le performance, secondo le deroghe agli articoli 15 e 7 del modello OCSE. Questo significa che il reddito può essere tassato anche se non risiedi nello Stato per almeno 183 giorni o non hai una stabile organizzazione in loco.
Italia: Normative Fiscali Avanzate per Artisti e Sportivi
L’Italia, seguendo l’articolo 23 del Tuir, tassa i redditi da lavoro dipendente e autonomo percepiti dai non residenti per attività svolte nel paese. Anche l’articolo 17 del modello OCSE è stato recepito, permettendo la tassazione dei redditi anche se derivati da terze parti come manager o squadre.
Gestione Fiscale per Attività in Più Stati
Per attività svolte in più Stati, come tornei di tennis o gare di Formula 1, il compenso si considera prodotto nello Stato dove la performance è avvenuta. Se non c’è una correlazione diretta, vale il criterio temporale.
Un esempio pratico? Se un cantante riceve un compenso fisso per una tournée e una percentuale dei ricavi del botteghino per ogni concerto, il primo importo si ripartisce tra gli Stati in base ai concerti svolti, mentre il secondo si imputa in base ai ricavi effettivi.
Casi di Studio: Risoluzione dell’Agenzia delle Entrate Italiana
Una risoluzione chiave (79/2006) ha chiarito che i compensi erogati da una squadra italiana a ciclisti tedeschi non sono imponibili in Italia se relativi a corse svolte all’estero. Questo significa che il luogo della performance è cruciale per determinare la tassazione.
La “Duty Days Formula”
Per i compensi determinati unitariamente, si applica la tassazione solo alla parte relativa alle giornate di gara svolte in Italia. Questa formula garantisce una tassazione equa e mirata.
Conclusioni
Per artisti e sportivi con attività internazionali, comprendere le regole fiscali è essenziale per una gestione ottimale dei compensi. Le linee guida OCSE e le normative italiane offrono un quadro chiaro e applicabile, garantendo che tu possa concentrarti sulle tue performance senza preoccupazioni fiscali.
Fonte: Fisco Oggi
